Publié le · Mis à jour le · guides sheetfolk
Cotisations, acomptes et TVA : combien mettre de côté chaque mois quand on est indépendant en France
Ce qu'un indépendant en France doit provisionner : cotisations URSSAF, acomptes de prélèvement à la source, TVA. Taux 2026, calendrier et méthode.
En France, il n'existe pas d'impôt trimestriel unique à estimer. C'est une notion américaine, et la transposer mène droit à un mauvais calcul. Un indépendant français a en réalité trois flux distincts à provisionner, avec trois calendriers différents, trois destinataires différents et trois bases de calcul différentes.
Ce guide couvre la France. Au Québec et ailleurs au Canada, les acomptes provisionnels relèvent de Revenu Québec et de l'Agence du revenu du Canada, avec un tout autre mécanisme : rien de ce qui suit ne s'y applique.
En résumé
Quatre choses sortent de votre compte, jamais au même moment. Les cotisations URSSAF, un pourcentage du chiffre d'affaires encaissé en micro : 21,2 % pour les prestations de services BIC, 25,6 % pour les autres prestations de services BNC au 1er janvier 2026, 12,3 % pour la vente de marchandises, plus une contribution à la formation professionnelle de 0,1 à 0,3 % selon l'activité (autoentrepreneur.urssaf.fr, « L'essentiel du statut », 2026). L'impôt sur le revenu, soit par acomptes de prélèvement à la source prélevés le 15 du mois, soit par versement libératoire si vous y êtes éligible. La TVA, uniquement au-delà de la franchise en base. Et la CFE, la cotisation foncière des entreprises, annuelle, non due l'année de création puis exigible au plus tard le 15 décembre. La bonne méthode de provision n'est pas un pourcentage universel : c'est la somme de vos propres taux, virée sur un compte séparé le jour où l'argent rentre. Le Handmade Shop Bookkeeping Bundle de sheetfolk (24 $ US) contient un onglet de provision dont le pourcentage est une cellule libre à régler sur vos taux.
Pourquoi « l'impôt trimestriel » n'existe pas ici
Parce que l'impôt sur le revenu est prélevé à la source, y compris pour les indépendants. Pour un revenu BIC ou BNC, l'administration prélève des acomptes calculés sur vos derniers revenus déclarés : par défaut le 15 de chaque mois, ou sur option les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre. Ces acomptes « sont automatiquement recalculés lors de chaque déclaration de revenus que vous effectuerez » (impots.gouv.fr, page mise à jour le 15 décembre 2025).
Ce que vous devez donc anticiper, ce n'est pas une facture surprise en fin d'année, c'est un flux régulier déjà programmé, plus des cotisations sociales qui, elles, se déclarent séparément.
Les quatre flux à provisionner
| Flux | Base de calcul | Quand | Où déclarer |
|---|---|---|---|
| Cotisations URSSAF (micro) | chiffre d'affaires encaissé | mensuel ou trimestriel, au choix | autoentrepreneur.urssaf.fr |
| Impôt sur le revenu | revenus déclarés, via acomptes | le 15 du mois, ou 15 février, mai, août, novembre | impots.gouv.fr |
| Versement libératoire (option) | chiffre d'affaires encaissé | avec la déclaration URSSAF | autoentrepreneur.urssaf.fr |
| TVA | chiffre d'affaires taxable | selon le régime, au-delà de la franchise | impots.gouv.fr |
| CFE | base d'imposition foncière, avec une cotisation minimum | solde au 15 décembre, acompte au 15 juin si la CFE de l'an dernier dépasse 3 000 € | impots.gouv.fr |
En micro, la déclaration URSSAF mensuelle porte sur le chiffre d'affaires d'un mois et se dépose le mois suivant, au plus tard le dernier jour de ce mois-là. En trimestriel, les échéances sont le 30 avril, le 31 juillet, le 31 octobre et le 31 janvier. Dans les deux cas, la déclaration est due même si le chiffre d'affaires est nul (autoentrepreneur.urssaf.fr).
Combien mettre de côté, concrètement
Additionnez vos propres taux, et virez ce pourcentage à chaque encaissement. Pour un micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire, le calcul est entièrement connu d'avance :
| Activité | Cotisations | Formation | Versement libératoire | Total à provisionner |
|---|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 0,1 % | 1 % | 13,4 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 0,1 % | 1,7 % | 23,0 % |
| Autres prestations de services (BNC) | 25,6 % | 0,2 % | 2,2 % | 28,0 % |
Taux issus d'autoentrepreneur.urssaf.fr (« L'essentiel du statut », 2026) et d'impots.gouv.fr (« Le versement libératoire », page modifiée le 7 janvier 2026), additionnés. Les taux de contribution à la formation professionnelle suivent la catégorie d'immatriculation, pas la nature de la prestation : 0,1 % pour les commerçants, 0,2 % pour les professions libérales réglementées et non réglementées, 0,3 % pour les artisans (autoentrepreneur.urssaf.fr, « L'essentiel du statut », 2026, sur le fondement de l'article L6331-48 du code du travail). Un chauffeur VTC ou un livreur, immatriculé comme commerçant, relève donc du taux de 0,1 %.
Sans versement libératoire, la part impôt sur le revenu ne se déduit d'aucun pourcentage fixe : elle dépend du barème progressif, de votre foyer fiscal et de vos autres revenus. Dans ce cas, provisionnez les cotisations à leur taux exact, et faites chiffrer la part d'impôt par votre expert-comptable ou avec le simulateur d'impots.gouv.fr plutôt que d'appliquer un pourcentage trouvé sur un blog.
Le versement libératoire : qui y a droit
C'est l'option qui rend la provision prévisible, mais elle est soumise à une condition de revenu du foyer. Pour 2026, le revenu fiscal de référence de 2024 ne doit pas dépasser 29 315 € par part de quotient familial, soit 58 630 € pour deux parts (impots.gouv.fr, FAQ micro-entrepreneur, page modifiée le 16 juin 2026). La demande doit parvenir à l'URSSAF au plus tard le 30 septembre de l'année précédant celle de l'application (autoentrepreneur.urssaf.fr). Concrètement, l'option pour 2026 était close au 30 septembre 2025 : si vous lisez ceci aujourd'hui, vous optez pour 2027, sur la base de votre revenu fiscal de référence de 2025. Le plafond par part applicable à 2027 n'est pas encore publié à la date de cet article : prenez-le sur la page versement libératoire d'impots.gouv.fr avant de faire votre demande.
Ce n'est pas automatiquement avantageux : si votre foyer n'est pas imposable, payer 1,7 % ou 2,2 % de votre chiffre d'affaires revient à payer un impôt que vous ne devriez pas. C'est exactement le type d'arbitrage à faire chiffrer une fois avec un professionnel.
La TVA, le quatrième flux qu'on oublie
Tant que vous êtes sous la franchise en base, il n'y a rien à provisionner. Les seuils applicables sont de 37 500 € pour les prestations de services, avec un seuil majoré de 41 250 €, et de 85 000 € pour la vente de marchandises, avec un seuil majoré de 93 500 € (BOFiP, BOI-TVA-DECLA-40-10-10, version en vigueur au 1er juillet 2026). Le seuil unique de 25 000 € créé par la loi de finances pour 2025, la loi n° 2025-127 du 14 février 2025, a été supprimé par la loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025.
Au-delà, la TVA collectée n'est pas votre argent : elle transite. C'est le poste qui met le plus vite en difficulté une trésorerie qui l'a confondue avec du chiffre d'affaires. Elle mérite sa propre ligne, et idéalement son propre compte.
Construire la feuille dans Google Sheets
Quatre colonnes suffisent, une ligne par mois :
- Encaissements du mois, saisis à la date de paiement.
- Taux de provision, dans une seule cellule référencée par toutes les lignes, pour n'avoir qu'un endroit à modifier quand un taux change.
- À provisionner, avec la formule
=MAX(0; Encaissements) * $Taux. - Viré, coché le jour où l'argent part vers un compte séparé.
Le MAX(0; ...) évite une provision négative sur un mois sans recette. Les formules de cumul et de totaux par catégorie sont détaillées dans notre guide des formules Google Sheets essentielles (en anglais).
Le Handmade Shop Bookkeeping Bundle de sheetfolk coûte 24 $ US et contient déjà cette structure reliée aux commandes et aux dépenses, tout comme le Side Hustle Income Tracker à 8 $ US pour une activité plus simple. Il faut le dire clairement : ces modèles sont conçus aux États-Unis. Ils sont formatés en dollars par défaut, et ils fonctionnent dans Google Sheets comme dans Excel, le format monétaire se change en euros. Leur onglet de provision calcule un bénéfice imposable à l'américaine, recettes moins dépenses déductibles moins déduction kilométrique : en micro, mettez la cellule du taux kilométrique à 0 et appliquez votre pourcentage au chiffre d'affaires après abattement, pas au « Taxable Profit » de la feuille. C'est cette cellule de pourcentage qui compte : c'est vous qui y mettez 23,0 %, 28 % ou le taux que votre expert-comptable calcule. Aucun d'eux ne connaît les seuils français, à ajouter à la main.
Si l'oubli du virement est votre vrai problème, TaskDrain gère très bien un rappel récurrent calé sur vos échéances URSSAF, et Spendcull sert à dégager la trésorerie qui rend la provision tenable.
Questions fréquentes
Faut-il déclarer un mois à zéro euro ? Oui. La déclaration URSSAF reste obligatoire même sans chiffre d'affaires : zéro encaissé signifie zéro à payer, pas zéro à déclarer.
Mensuel ou trimestriel ? Question de trésorerie. Le mensuel réduit le montant de chaque échéance et le risque d'avoir dépensé les cotisations entre-temps.
Un pourcentage de 25 à 30 % est-il une bonne règle ? Non, c'est une règle américaine. En France, votre taux de cotisations est connu au dixième de point près : utilisez le vôtre, et traitez l'impôt sur le revenu séparément.
Et si mon chiffre d'affaires varie beaucoup ? C'est justement l'intérêt d'un pourcentage appliqué à chaque encaissement plutôt que d'un montant fixe mensuel : la provision suit l'activité automatiquement.
En résumé
Ne cherchez pas à estimer un impôt trimestriel qui n'existe pas ici. Identifiez vos trois flux, appliquez vos taux réels dès l'encaissement, virez sur un compte séparé, et laissez le calendrier faire le reste. En micro avec versement libératoire, la provision est un simple pourcentage connu d'avance. Sans lui, provisionnez les cotisations au taux exact et faites chiffrer l'impôt.
Vous voulez l'onglet de provision déjà relié à vos ventes ? Le Handmade Shop Bookkeeping Bundle de sheetfolk coûte 24 $ US, et notre guide du classeur de dépenses montre comment y brancher le suivi des seuils.
Avertissement : Ceci n'est pas un conseil fiscal : vérifiez avec votre expert-comptable. Les taux, seuils et échéances cités proviennent des sources officielles nommées ci-dessus à la date du 6 septembre 2026 et changent régulièrement. Vérifiez les valeurs en vigueur sur urssaf.fr, impots.gouv.fr et service-public.fr avant toute déclaration ou tout paiement.